上市公司审计的意思
由上市公司聘请会计师事务所,由注册会计师对上市公司的财务报表对应现实情况进行审计,看财务报表是否客观反映了现实经营情况
上市公司内部审计如何进行
加两个假设前提：上市公司是中国A股上市公司；内部审计是由该公司内审部门进行的。
如是，建议参照2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》进行审计。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。
该指引的实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行;同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
其中，《应用指引》是企业内部控制制度的设计制定标准，同时也是企业内部审计人员评价企业内部控制的依据。《应用指引》中的各项业务风险点，可视为业务流程中的关键控制点，作为内审工作的重点关注。
《评价指引》对“五要素”模型的评价方法和解决方案，对内控评价具有重要意义，内部控制评价报告提出了明确的要求。
上市公司设置审计这个职位的作用是什么？审计需要注意的事项有哪些呢？
全国高级会计师资格考评结合辅导教材《高级会计实务》（《高级会计实务》编委会 编）：内部审计机构的职责 ：
内部审计机构按照本企业主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：
1、对本企业及所属企业（含占控股地位或者主导地位的企业，下同）的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；
2、对本企业及所属企业预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；
3、对本企业内设机构及所属企业领导人员的任期经济责任进行审计；
4、对本企业及所属企业固定资产投资项目进行审计；
5、对本企业及所属企业内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；
6、对本企业及所属于经济管理和效益情况进行审计；
7、法律、法规规定和本企业主要负责人或者权力]机构要求办理的其他审计事项。
浅谈上市公司财务审计博弈分析
博弈模型的构建 1.基本假设
（1）博弈的参与人为上市公司和审计师事务所，上市公
司为参与人一，审计师事务所为参与人二，博弈的双方都是 以利益最大化作为自己的追求目标，即都是“经济人”。（2）上 市公司和审计师事务所双方之间是一种完全信息的静态博 弈，因为双方都完全了解对方的策略和支付情况。（3）双方是 非合作的，即参与人不能够达成有约束力的协议，博弈双方 不存在“共谋”或“串通”的可能性。（4）上市公司的战略空间 为｛舞弊；不舞弊｝；审计师事务所的战略空间为｛努力；不努 力｝；审计师事务所努力工作发现上市公司会计舞弊并给予 披露的概率为 a，a≥0，审计师事务所不努力工作发现上市公 司会计舞弊并给予披露的概率为 0。 2.博弈参与人的战略及支付表达式下表中，M 代表审计师事务所的收费；E 代表审计师事 务所审计努力时所投入的人力物力财力的成本；N 为上市公
博弈参与人战略及支付表达式
审计师事务所 努 力 不努力 上市公司 舞 弊 – aF- M+N（1- a）- bD，M- E+aH－（1- a）Xb N- bD- M，M- Xb 不舞弊 – M，M- E – M，M
司舞弊行为成功后所获得的利益（N 远大于 M）。H 代表由于
审计师事务所的努力检查并披露上市公司的舞弊行为所树 立的良好信誉而带来的审计师事务所的无形资产；F 为审计 师事务所披露上市公司舞弊行为后上市公司遭受的损失；X 为监管机构发现上市公司确有舞弊行为时对审计师事务所 的惩罚；b 为监管机构发现上市公司舞弊行为的概率，反映 其监管力度；a 代表审计师事务所发现上市公司舞弊并给予 披露的概率；D 代表监管机构发现舞弊行为后上市公司遭到 的惩罚，以上字母均为非负。假定上市公司的战略为 （p，1－p），即上市公司以 p 的
概率选择舞弊，以 1－p 的概率选择不舞弊；审计师事务所的战略为 （q，1－q），即审计师事务所以 q 的概率选择审计努 力，以 1－q 的概率选择审计不努力。二、博弈模型的均衡分析 1.上市公司的期望效用函数 π=p {[- aF- M+N（1- a）- bD]q+（ N- bD－M）（ 1－q）}+ （1－p）[－Mq－M（1－q）] =p（[ －aF－aN）q+N－bD]－M 2.审计师事务所的期望效用函数
τ= q{[ M- E+aH－（1- a）Xb]p+（M- E）（1－p）}+（ 1－q）（[ M- Xb）p+M（1－p）] =q（[ aH+abX）p－E]+M－bXp 3.混合策略纳什均衡
上述效用函数 π（p）对 p 求导，τ（q）对 q 求导，得到审 计师事务所和上市公司行为最优化的一阶条件，即非合作静 态博弈混合战略纳什均衡解为:
来的收益越高（N 值越大），监管机构发现舞弊行为后上市公 司遭到的惩罚越小（D 值越小），审计师事务所发现上市公司 舞弊并给予披露的概率越小（a www.homelunwen.com 值越小），审计师事务所披露 上市公司舞弊行为后上市公司遭受的损失越小（F 值越小）， 也就是上市公司舞弊的成本越小，收益越高，纳什均衡中审 计师事务所努力工作的概率也越大，越需要事务所努力工 作。笔者认为，要促使均衡解向审计师事务所努力工作，上市
q*=（N－bD）（/
aF+aN） （1）
公司不舞弊的方向改进，即降低上市公司的舞弊的概率 p
p*=E（/
aH+abX） （2）
值，也就是要降低 E（/
aH+abX）的值，考虑从以下方面来着手
若混合战略纳什均衡解存在，则 0＜q＜1；0＜p＜1
进行。
即 0＜E（/
aH+abX）＜1
1.加大监管机构的监管力度。通过加大监管机构的监管
0＜（N－bD）（/ 可以得出：
aF+aN）＜1
力度，加大监管机构发现上市公司舞弊行为的概率，即 b 值， 这样能够促使上市公司和审计师事务所减少侥幸心理，减少
E＜a（H+bX） （3）（1－a）N＜（aF+ bD） （4） 只有当（1）、（2）、（3）、（4）式成立时，混合策略纳什均衡 解才存在，此时上市公司以 p* 的概率选择财务报告舞弊，也 可以解释为有 p* 比例的上市公司选择财务报告舞弊；审计 师事务所以 q* 的概率选择努力审计上市公司的财务报告，
也可以解释为有 q* 比例的审计师事务所选择努力审计上市 公司的财务报告。 4.纯策略的纳什均衡 对于参与人上市公司而言，若（1－a）N≥（aF+ bD），选择
舞弊的收益大于舞弊付出的代价，则上市公司选择舞弊；对 于参与人审计师事务所而言，当 E≥a（H+bX），审计努力时所 投入的人力物力财力的成本大于监管机构发现上市公司确 有舞弊行为时对审计师事务所的惩罚与由于审计师事务所 的努力检查并披露上市公司的舞弊行为所树立的良好信誉 而带来的审计师事务所的无形资产之和时，审计师事务所选 择审计不努力。即若（3）、（4）式不成立时，则混合策略纳什均 衡解不存在，存在的是纯策略的纳什均衡为“舞弊，不努力”。三、防范中国上市公司财务舞弊的建议 通过分析混合策略纳什均衡解可知，当上市公司舞弊带
上市公司舞弊的概率。
2.提高审计师事务所行业的准入门槛。政府可以通过提 高审计师事务所的准入门槛来保证其执业质量，这样做一方 面有助于提高 a 值，即审计师事务所发现上市公司舞弊并给 予披露的概率；另一方面有助于提高审计师事务所的执业水 平和工作效率，降低审计师事务所单次审计努力时所投入的 人力物力财力的成本，也就是降低 E 值。 3.增加审计师事务所的违规成本。监管机构应该加大审计师事务所的违规成本，当发现上市公司确有舞弊行为时， 应加大对审计师事务所的惩罚，即 X 值，加大审计师事务所 的违规成本，能够增加审计师事务所发现上市公司管理当局 舞弊行为并给予披露的概率，进而减少上市公司财务报表舞 弊的可能性。经过分析可知 a 是 X 的增函数，即当 X 很小时， 审计师事务所即使发现上市公司管理当局的舞弊行为，也可 能因自身利益而不予披露。
4.促进审计师事务所信誉评级制度的建立。可以考虑通 过对审计师事务所信誉打分评级等方式，促使由于审计师事 务所的努力检查并披露上市公司的舞弊行为所树立的良好 信誉转化为审计师事务所的无形资产，促使审计师事务所在 未来决策时能够努力工作。
上市公司内部审计师的职责是什么?
第一、评价内部控制制度的合理、健全、有效执行能力和结果.重点应该放在执行效果、审计整改建议二个方面. 第二、评价企业决策的贯彻(监控)过程和结果.重点应该放在管理流程、技术参数、考核标准、经营目标四个方面. 第三、评价公司不同经营层(经理)的任期或离任绩效.重点应该放在“任期”责任方面. 第四、事前参与公司重大决策提出风险评价预案.重点应该放在内部审计参与权的取得方面. 第五、始终确保内部审计在运行机制、人力资源、资金预算、业务运营上的独立性. 第六、评价、监督会计核算、财务管理的规范性、有效性,提出整改措施和建议
香港上市公司的审计与内地审计有什么区别?
1、所适用的会计准则不同,A股是采用中国的《企业会计准则》,H股是国际会计准则,会有差异; 2、使用的审计准则不同,A股是中国的,H股是国际审计准则; 3、会计师事务所要求不同,A股只要求具有证券从业资格的会计师事务所就行,H股要求更高,一般都是国际知名会计师事务所;
请教一个有关上市公司审计问题
不行,重要子公司必须由主审会计师审计,可以翻翻审计教材
上市公司的审计费用
在管理费里面,这些是正常的经营费用,报表上没有的
为什么上市公司,外商投资企业等等,每年要做审计呢?
上市公司每年必须要审计的是每年的年报. 年度报告是指公司整个会计年度的财务报告及其他相关文件.国务院发布的《股票发行与交易管理暂行条例》第57条规定,上市公司应当向证监会、证券交易场所提供经注册会计师审计的年度报告.